暫估入賬的賬務處理應該怎么做？ 鴻天教育會計培訓
老師：我們企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月采購的一批原材料不含稅價為10萬元，現在貨已入庫，但銷售方的發(fā)票尚未開到，請問這筆業(yè)務該如何處理？下面大家就和老師一起來詳細了解一下有關暫估入賬的賬務處理應該怎么做的問題吧。
暫估入庫的賬務處理
以學員的案例，來看一下暫估入賬的賬務處理
1、原材料暫估入庫的賬務處理
借：原材料 100000
貸：應付賬款 暫估/無票(XX )100000
由于未取得增值稅專用發(fā)票，在當月不能做增值稅進項稅額抵扣。
2、收到發(fā)票后的賬務處理
會計準則規(guī)定，無論是否收到發(fā)票，暫估入庫的次月月初都要做紅字沖回，但實際工作中，常在收到發(fā)票后再做紅字沖賬。分錄如下：
借：原材料 -100000
貸：應付賬款——暫估/無票(XXX) -100000
借：原材料 100000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 13000
貸：應付賬款——XXX 113000
以上就是鴻天教育會計培訓老師關于暫估入賬的賬務處理應該怎么做的問題做出的解答，不知道能否幫大家，如果還有什么不了解都可以關注鴻天教育網（www.www-255188.com ）會計訓練營咨詢老師。
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