企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項目有哪些？鴻天教育會計培訓(xùn)

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我們知道罰款支出，在會計中是記在營業(yè)外支出中，而在企業(yè)所得稅匯算清繳時，罰款支出不得在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增處理。那么，除了罰款支出還有哪些項目不得在稅前扣除呢？接下來我們就來了解一下。

企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項目

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

2.企業(yè)所得稅稅款；

3.稅收滯納金；

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失；

注意：此項不包括罰息、違約金、賠償金

5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；

6.贊助支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；

9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

舉例：樂悠悠公司在2019年共發(fā)生管理費用500萬元，其中支付母公司天天樂公司相關(guān)費用25萬元，贊助某希望小學(xué)30萬元，向小額貸款公司支付借款利息10萬元。則樂悠悠公司2019年允許在所得稅前扣除的管理費用為多少？

解析：根據(jù)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費25萬元、贊助支出30萬元、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息10萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。

允許企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費用

500-30-25-10=435（萬元）

好了，以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項目的內(nèi)容。另外，鴻天教育網(wǎng)報稅實戰(zhàn)《企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)系統(tǒng)》更新啦，需要學(xué)習(xí)的同學(xué)快來注冊鴻天教育網(wǎng)（www.www-255188.com ）會計訓(xùn)練營！